Фиктивная фирма: признаки фиктивности
Какие фирмы считаются подозрительными. Какие фирмы будут подвергаться проверкам. Какие действия будут проводиться для установления таких фирм.
Фиктивная фирма: признаки фиктивности
25 июля 2018 года Федеральная налоговая служба для установления фиктивной деятельности организаций-налогоплательщиков распространила рекомендательное письмо № ЕД-4-15/13247 от 10.07.2018г. “О профилактике нарушений налогового законодательства”, где перечислены признаки подозрительных фирм, которые возможно не ведут финансово-хозяйственную деятельность:
- представляют уточненные налоговые декларации с некорректным порядковым номером корректировки;
- руководители юридического лица, индивидуальные предприниматели уклоняются от явки на проведение допросов (более 2-х раз);
- допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов);
- руководители юридического лица, индивидуальные предприниматели не проживают по месту регистрации;
- доверенности на представление интересов выданы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других субъектах РФ;
- вновь созданные организации (дата создания (регистрации) 2017 год);
- организации на протяжении нескольких предыдущих отчетных (налоговых) периодов представляли "нулевую" отчетность;
- суммы доходов, отражаемые в налоговых декларациях, приближены к сумме расходов, удельный вес налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) составляет более 98%;
- организации не находятся по адресу регистрации;
- договора аренды с собственниками помещений не заключались;
- среднесписочная численность 1 человек, либо отсутствует;
- руководители организации не получают доходы, в том числе и в организации руководителем которой являются;
- налогоплательщики изменяют место постановки на учет;
- внесены сведения о смене руководителя организации, незадолго до представления отчетности;
- отсутствуют расчетные счета в течение трех месяцев, с даты создания (регистрации) организации;
- расчетные счета закрыты;
- открыто (закрыто) множество расчетных счетов (более 10);
- движение денежных средств по расчетным счетам носит "транзитный" характер;
- расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации;
- установлено "обналичивание" денежных средств, не устранены расхождения предыдущих периодов;
- в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации, руководитель (учредитель) не является резидентом РФ и др.
Подготовил: адвокат Васильев А.Л.